Electrolux EHG 679 B Manual de usuario descargar pdf (Pagina 94)

årsredovisning 2012

bolagsstyrningsrapport

Informera

och

kommunicera

Förbättring

Kontroll-

aktiviteter

Risk-

bedömning

Uppföljning

Electrolux Control System (ECS) har utformats för att säkerställa korrekt

och tillförlitlig nansiell rapportering och redovisning i enlighet med till-

lämpliga lagar och förordningar, redovisningsstandarder samt övriga

krav på noterade bolag. ECS tillför värde genom tydliggörande av roller

och ansvar, förbättrad processeffektivitet, ökad riskmedvetenhet och för-

bättrade beslutsunderlag.

ECS baseras på ramverket för intern kontroll utgiven av the Committee

of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). Detta

ramverk omfattar fem huvudområden; kontrollmiljö, riskbedömning, kon-

trollaktiviteter, uppföljning/förbättring samt informera och kommunicera.

Intern kontroll över nansiell rapportering

Redovisningsmanual

Regler för intäkts redovisning samt beräkning

av avsättning för osäkra fordringar.

Kreditpolicy

Ramverk för kreditbeslut med regler för kund-/

kreditbedömning och hantering av kreditrisker

samt klargörande av roller och ansvar.



Instruktion för attesträtt

Beskrivning av de anställdas befogenheter med

monetära, volym baserade eller andra tillämpliga

gränsvärden, till exempel godkännande av kredit-

gränser och kreditnotor.

Policy för internkontroll

Beskrivning av ansvar för intern kontroll.

Kontrollerna ska möta deﬁnierade minimikrav

för intern kontroll inom respektive process,

till exempel försäljningsprocessen.

Redovisnings-

manual

Instruktion

för attesträtt

Kredit-

policy

Policy för

internkontroll

Målet med ECS är att kvalitets säkra

den interna och externa ﬁnansiella

rapporteringen.

Kontrollmiljö

Grunden för Electrolux Control System är kontroll-

miljön, som bestämmer de individuella och

kollek tiva för hållningssätten inom koncer-

nen. Den deﬁnieras genom policies och

rutiner, manualer och koder, och

upprätthålls med hjälp av Electrolux

organi sationsstruktur med tydligt

ansvar och befogenheter base-

rade på gemensamma värden.

Electrolux styrelse har det

övergripande ansvaret för att

upprätta ett effektivt system

för intern kontroll. Ansvaret för

att upprätthålla en effektiv kon-

trollmiljö är delegerat till verkstäl-

lande direktören. Koncernens

bolags styrning beskrivs på sidan 78.

Speciﬁkt för den ﬁnansiella rapporte-

ringen har styrelsen inrättat ett revisions-

utskott som bistår styrelsen beträffande de

relevanta manualer, policies samt väsen t liga

redo visningsprinciper som koncernen tillämpar.

Ansvar och befogenheter deﬁnieras i instruktioner för attest rätt,

manualer, policies, rutiner och koder. Några exempel

är Electrolux etiska kod, Electrolux upp-

förandekod för arbets platsen, Electrolux

policy mot kor ruption och mutor, infor-

mationspolicy, ﬁnans- och kreditpolicy

samt redovisningsmanual. Dessa

interna riktlinjer utgör tillsammans

med lagar och andra externa

regelverk den så kallade kontroll -

miljön. Alla anställda måste följa

dessa riktlinjer.

Ansvaret för intern kontroll

deﬁnieras i en intern kontroll-

policy. Samtliga enheter inom

Electrolux måste upprätthålla till-

fredsställande intern kontroll. Ett

minimikrav är att de kontrollaktivi-

teter som genomförs ska täcka de

nyckel risker som identiﬁerats inom

koncernen. Koncernledningen har det

yttersta ansvaret för intern kontroll inom sina

respektive ansvarsområden. Koncernledningen

beskrivs på sidorna 90–91.

Kontrollmiljö — Exempel kundfordringar

1 2 ... 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 ... 103 104

Comentarios a estos manuales

Sin comentarios

Electrolux EHG 679 B Manual de usuario Pagina 94

Comentarios a estos manuales

Relacionado con productos y manuales para Placas Electrolux EHG 679 B