Electrolux EHG 679 B Manual de usuario descargar pdf (Pagina 96)

• Manuella kontroller och applikationskontroller, som säkerställer

att nyckelrisker inom processer kopplade till den ﬁnansiella

rapporteringen är kontrollerade. Exempel på viktiga manuella

kontroller och applikationskontroller är sådana över bokförings-

order, avstämningar, accessrättigheter och ansvarsfördelning.

• Generella IT-kontroller som säkrar IT-miljön för nyckelapplika-

tioner. Exempel på viktiga generella IT-kontroller är sådana

över ändringshantering, användaradministration, produktions-

miljö och back up-rutiner.

• Företagsövergripande kontroller, som säkerställer och förbättrar

kontrollmiljön inom Electrolux. Exempel på viktiga företagsö-

vergripande kontroller är sådana över koncernpolicies,

redovisnings regler, instruktioner för attesträtt och ﬁnansiell upp-

följning.

Varje kalenderår, vanligtvis mellan mars och maj, uppdateras och

kvalitetssäkras dokumentationen. Kontrolldokumentationen lagras

i ett webbaserat verktyg. Dokumentationen innefattar både ﬂödes-

scheman över processen och beskrivningar av kontroll aktiviteter

som i detalj speciﬁcerar vem som utför kontrollen, hur den utförs

och hur ofta den utförs. För varje dokumenterad kontroll aktivitet

dokumenteras även resultatet, det vill säga ett dokument eller en

ﬁl upprättas, som bevisar att kontrollen faktiskt utförts.

Uppföljning

Förbättring

Uppföljning och Förbättring

Uppföljning och tester av kontrollaktiviteter

utförs kontinuerligt för att säkerställa att

risker har beaktats och behandlats på ett

tillfredsställande sätt.

Kontinuerlig uppföljning sker på koncern-,

sektors-, enhets- och processnivå. Uppfölj ningen omfattar både

formella och informella rutiner som tillämpas av chefer och process-

ägare samt kontrollutförare. Dessa rutiner inbegriper uppföljning

av resultat mot budgetar och planer, analyser samt nyckeltal.

Inom ramen för Electrolux Control System är ledningen

an svarig för test av kontrollerna. Testare som är oberoende av

kontroll utförarna utför dessa aktiviteter. Koncernens internrevisions-

funktion upprätthåller testplaner och utför oberoende tester av

utvalda kontroller. Testerna utförs vanligen mellan juni och augusti

varje kalenderår. Ytterligare tester utförs till och med årets slut.

Uppföljning av testresultaten sker i det webbaserade verktyget.

Kontroller som fallerat måste åtgärdas, vilket betyder att åtgärder

måste vidtas och implementeras för att rätta till bristerna.

Testresultaten från de större enheterna lämnas till de externa

revisorerna som bedömer resultaten av de tester som ledningen

och internrevisionsfunktionen utfört. De externa revisorerna

bestämmer sedan i vilken grad de kan förlita sig på det arbete

som utförts inom ECS avseende koncernrevisionen och de lokala

bokslutsrevisionerna. De externa revisorernas utvärdering av

ECS, som är en del av revisionen, rapporteras såväl till ledningen

och den interna styrelsen för revision som till revisionsutskottet.

Revisionsutskottet granskar rapporter om den interna kontrollen

och processerna avseende den ﬁnansiella rapporteringen samt

internrevisionsrapporter som sammanställts av koncernens funk-

tion för internrevision. De externa revisorerna rapporterar till revi-

sionsutskottet vid varje ordinarie möte.

Koncernens internrevisionsfunktion arbetar även förebyg-

gande genom att föreslå förbättringar i kontrollmiljön. Chefen för

funktionen rapporterar till verkställande direktören och

revisionsut skottet när det gäller aktiviteter inom internrevision och

till ekonomi- och ﬁnansdirektören i övriga frågor.

Informera och

kommunicera

Informera och kommunicera

Information och kommunikation om risker,

kontroller och kontrollresultat i Electrolux-

koncernen bidrar till att säkerställa att riktiga affärsbeslut fattas.

Riktlinjer för den ﬁnansiella rapporteringen kommuniceras till

de anställda genom manualer, policies och koder som publiceras

på det koncerngemensamma intranätet, tillsammans med infor-

mation om Electrolux Control System. Informationen inkluderar

metodik, instruktioner och praktiska checklistor, beskrivningar av

roller och ansvar samt en övergripande tidplan.

Kommunikation och information om risker och resultatet av

kontrollerna är en central del inom ECS. Ledning, processägare

och kontrollutförare i allmänhet är ansvariga för att det sker

genom skriftliga bekräftelser kontinuerligt under året.

Status på ECS-aktiviteterna följs kontinuerligt upp genom samtal

mellan ECS Ofﬁce och affärssektorernas internkontrollkoordinato-

rer. Information om status på ECS lämnas fort löpande till rele-

vanta parter såsom sektor- och koncernledningen, den interna

styrelsen för revision samt revisionsutskottet.

Testare utför tester av kontroller i olika

testfaser under året.

Internrevisionsfunktionen utför obero-

ende tester av utvalda kontroller

genom skrivbordsgranskning och

besök ute på enheterna för att säker-

ställa att metodiken följs.

Kontroll-

beskrivning

Control-

description

Det slutliga resultatet av ECS-

aktiviteterna är en kvalitetssäkrad

intern och extern ﬁnansiell rappor-

tering.

Extern rapporteringTester av kontroller och kvalitetssäkring

årsredovisning 2012

bolagsstyrningsrapport

1 2 ... 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104

Comentarios a estos manuales

Sin comentarios

Electrolux EHG 679 B Manual de usuario Pagina 96

Comentarios a estos manuales

Relacionado con productos y manuales para Placas Electrolux EHG 679 B